2024 年度全国会计专业技术资格考试《经济法基础》考前预测卷（一）

一、单项选择题（本类题共 23 小题，每小题 2 分，共 46 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

方某向谢某借款 80 万元，后因谢某急需资金，方某以一套价值 90 万元的房屋抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房屋产权的同时支付方某差价款 10 万元。已知，契税税率为 3%，上述金额均不含增值税。根据契税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A. 方某应缴纳契税 3 万元

B. 方某应缴纳契税 2.4 万元

C. 谢某应缴纳契税 2.7 万元

D. 谢某应缴纳契税 0.3 万元
根据票据法的相关规定，下列关于承兑的说法中，错误的是（）。

A. 付款人对银行承兑汇票可以附条件承兑

B. 承兑是商业汇票特有的票据行为

C. 见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起 1 个月内提示承兑

D. 出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，（）不属于确定失信主体的依据。

A. 骗取国家出口退税款的

B. 虚开增值税专用发票的

C. 虚开普通发票 100 份或者金额 400 万元以上的

D. 为纳税人非法提供银行账户，导致未缴、少缴税款 50 万元以上的
甲公司为增值税一般纳税人，2019 年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额 300 万元、税额 39 万元。甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额为 180 万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为 25%，甲公司 2019 年度应缴纳企业所得税税额为（）。

A. 18 万元

B. 37.5 万元

C. 11.1 万元

D. 15 万元
2021 年 10 月，甲公司向税务机关应缴纳增值税 100000 元，实际缴纳增值税 50000 元，向税务机关应缴纳消费税 80000 元，实际缴纳消费税 70000 元。已知教育费附加征收比率为 3%，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

A. (100000+5000)×3%=4500（元）

B. 7000×3%=2100（元）

C. (50000+7000)×3%=3600（元）

D. (100000+8000)×3%=5400（元）
某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计 50 万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费为 30 万元、保管费 10 万元。已知运输合同印花税税率为 0.3‰，保管合同印花税税率为 1‰。分别计算该电厂第一份、第二份合同应缴纳的印花税税额为（）。

A. 500 元、400 元

B. 150 元、190 元

C. 500 元、190 元

D. 150 元、400 元
属于劳动合同必备条款的是（）。

A. 保守秘密

B. 服务期

C. 劳动保护

D. 补充保险
根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，不正确的是（）。

A. 金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

B. 个人在票据上的签章，应为该个人本人的签名加盖章

C. 收款人名称应当记载全称或规范化简称

D. 出票日期应当使用中文大写
甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 4 月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为 13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A. (90000-9000)÷(1+13%)×13%=9318.58（元）

B. 90000×13%=11700（元）

C. 9000÷(1+13%)×13%=10353.98（元）

D. (90000-900)×13%=10530（元）
下列主体中，可以不办理税务登记的是（）。

A. 公益性社会团体

B. 无固定生产经营场所的流动性农村小商贩

C. 公立大学

D. 企业的分支机构
根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范围的是（）。

A. 出具审计报告

B. 填制记账凭证

C. 编制财务会计报告

D. 登记会计账簿
下列各项中，属于法律事件的是（）。

A. 订立遗嘱

B. 正当防卫

C. 洪水暴发

D. 紧急避险
根据会计法律制度的规定，下列行为中属于变造会计资料的是（）。

A. 由于过失导致记账凭证金额填制错误

B. 用涂改的手段改变原始凭证的记载内容

C. 以虚假的经济业务填制会计凭证

D. 对会计账簿中错误的地方进行更正
甲公司和乙公司签订购买 20 台办公电脑的买卖合同，总价款为 20 万元。该法律关系的主体是（）。

A. 甲公司和乙公司

B. 20 台办公电脑

C. 20 万元价款

D. 买卖合同
2018 年 7 月 1 日，甲公司书面通知张某被录用，7 月 5 日张某到甲公司上班，11 月 15 日甲公司与张某签订书面劳动合同，因未及时签订书面劳动合同，甲公司应向张某支付一定期间的 2 倍工资，该期间为（）。

A. 自 2018 年 8 月 1 日至 2018 年 11 月 14 日

B. 自 2018 年 7 月 1 日至 2018 年 11 月 15 日

C. 自 2018 年 7 月 6 日至 2018 年 11 月 15 日

D. 自 2018 年 8 月 5 日至 2018 年 11 月 14 日
下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。

A. 稽核

B. 债权债务账目的登记

C. 固定资产明细账的登记

D. 会计档案保管
在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

A. 10%

B. 20%

C. 25%

D. 33%
根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位不需向劳动者支付经济补偿金的是（）。

A. 劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

B. 由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的

C. 劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任而被用人单位解除劳动合同的

D. 劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的
甲公司 2021 年度企业所得税收入总额 1000 万元，免税收入 100 万元，各项扣除 600 万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。已知企业所得税税率为 25%，甲公司 2021 年度应缴纳企业所得税税额为（）。

A. 75 万元

B. 250 万元

C. 225 万元

D. 100 万元
根据房产税法律制度的规定，下列不属于房产税征税范围的是（）。

A. 室内游泳馆

B. 厂区围墙

C. 商场

D. 居民楼
赵某月平均工资 2800 元，赵某所在甲公司最低工资 2000 元，当地职工月平均工资 5000 元，2019 年当地职工基本养老保险个人缴费比率 8%，甲公司每月从赵某工资中代扣基本养老保险为（）元。

A. 240

B. 224

C. 400

D. 160
甲汽车专卖店购入小汽车 12 辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（）。

A. 将其中 6 辆销售给客户

B. 将其中 2 辆作为董事长、总经理的专用轿车

C. 将其中 1 辆赠送给乙企业

D. 库存 3 辆尚未售出
甲公司对外销售 W 货物，不含税价格 100 万元，给予购买方商业折扣 10 万元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明；销售 Y 货物，不含税价格 80 万元，给予购买方现金折扣 5 万元。上述销售业务中，甲公司应确认的企业所得税收入总额为（）。

A. 180 万元

B. 175 万元

C. 170 万元

D. 165 万元

二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按 “高档化妆品” 税目计缴消费税的有（）。

A. 高档护肤类化妆品

B. 成套化妆品

C. 高档修饰类化妆品

D. 高档美容类化妆品
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有（）。

A. 确认征税对象

B. 停止出口退税

C. 发票管理行为

D. 加收滞纳金
根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，视同工伤的有（）。

A. 在工作时间和工作岗位，突发疾病在 48 小时内经抢救无效死亡的

B. 在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的

C. 在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力伤害的

D. 在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡
根据支付结算法律制度的规定，下列关于各类单位银行结算账户开立和使用的说法中，正确的有（）。

A. 异地常设机构可以开立基本存款账户

B. 一般存款账户可以办理现金缴存，不得办理现金支取

C. 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付

D. 一个基层预算单位可以开立两个以上的零余额账户
下列不可以开具增值税专用发票的有（）。

A. 劳保超市向一般纳税人零售劳保用品

B. 酒店向个人提供餐饮服务

C. 企业向个人销售化妆品

D. 企业向一般纳税人销售免税物品
甲公司会计人员李某负责整理会计资料归入会计档案，下列资料中，属于归档范围的有（）。

A. 2021 年度财务会计报告

B. 2021 年度采购计划

C. 甲公司财务规章制度

D. 2021 年度企业所得税纳税申报表
下列规范性文件中，属于部门规章的有（）。

A. 财政部发布的《会计基础工作规范》

B. 全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国劳动合同法》

C. 国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D. 中国人民银行发布的《人民币银行结算账户管理办法》
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同销售方式收入确认中，正确的有（）。

A. 以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣后的金额确认销售收入

B. 以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣前的金额确认销售收入

C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D. 以旧换新方式销售商品，销售的商品按照售价确认收入，回收的商品作为购进商品处理
根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应缴纳耕地占用税的有（）。

A. 占用草地建设野生动植物保护设施

B. 占用园地建设休闲度假村

C. 占用养殖水面建设水上乐园

D. 占用林地建设木材检疫设施
根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A. 纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的

B. 纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的

C. 纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，错答、不答均不得分，也不扣分。）

企业直接向环境排放应税污染物，应当向其机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税。（）
委托加工物资，消费税纳税义务发生的时间为纳税人提货的当天。（）
计算职工病休期间，公休、假日、法定节日不包括在内。（）
电信公司向用户收取的宽带安装费，应按照 “基础电信服务” 税目缴纳增值税。（）
未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损，情节严重但尚未构成犯罪的，五年内不得从事会计工作。（）
个人取得的审稿收入，应按 “稿酬所得” 项目预扣预缴个人所得税。（）
劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用。（）
企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。（）
因国家建设需要搬迁，企业自行转让原房地产的，应缴纳土地增值税。（）
单位合并后原各单位解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位全部销毁。（）

四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

（一）

2019 年 12 月 12 日，甲公司为支付劳务费向李某签发并交付一张金额为 5 万元的现金支票。在提示付款期内，李某向 P 银行提示付款时，甲公司存款余额为 1 万元。

已知：甲公司开户银行为 P 银行，预留 P 银行签章为财务专用章和法定代表人张某的个人名章。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司签发该支票必须记载的事项是（）。

A. 出票日期

B. 出票金额

C. 加盖财务专用章和张某的个人名章

D. 付款人 P 银行名称
下列日期中，属于该支票提示付款期限内的是（）。

A. 2020 年 2 月 12 日

B. 2020 年 1 月 12 日

C. 2019 年 12 月 13 日

D. 2019 年 12 月 29 日
甲公司交付支票，可授权李某补记的事项是（）。

A. 付款人名称

B. 收款人名称

C. 出票日期

D. 付款日期
关于提示付款时甲公司存款余额为 1 万元的下列表述中，正确的是（）。

A. P 银行应拒绝付款并出具拒绝付款证明

B. 该支票为空头支票

C. P 银行应向李某支付款项 1 万元

D. 李某有权要求甲公司给予赔偿

（二）

甲公司为增值税一般纳税人，从事白酒生产与销售，去年 5 月有关经营业务如下：

（1）进口白酒生产设备一台，关税完税价 113000 元。

（2）收回一批委托加工酒精，支付加工费取得增值税专用发票 300000 元，税额 39000 元，收回的酒精全部用于生产 W 品牌的白酒并专用于销售，共计 15000 瓶，500g / 瓶，取得不含增值税销售额 1500000 元，同时收取的白酒包装物押金 22600 元。

（3）为生产该批白酒购进原材料，取得增值税专用发票注明税额 1300 元；购进一批白酒赠送给客户，取得增值税专用发票注明税额 2340 元；购买空调用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额 1950 元。

已知：增值税税率为 13%，关税税率为 5%，白酒的消费税从价税率为 20%、从量税率为 0.5 元 / 500g，取得相关扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列计算进口设备应缴纳的增值税的算式中，正确的是（）。

A. [113000÷(1+13%)+113000÷(1+13%)×5%]×13%=13650（元）

B. 113000÷(1+13%)×13%=13000（元）

C. (113000+113000×5%)×13%=15424.5（元）

D. 113000×13%=14690（元）
下列计算当月销售 W 白酒应缴纳的增值税销项税额的算式中，正确的是（）。

A. 1500000×13%=195000（元）

B. 1500000×(1+13%)×13%=220350（元）

C. [1500000+22600÷(1+13%)]×13%=197600（元）

D. (1500000-22600)×13%=192062（元）
下列计算当月销售 W 白酒应缴纳的消费税的算式中，正确的是（）。

A. [1500000+22600÷(1+13%)]×20%=304000（元）

B. [1500000+22600÷(1+13%)-300000]×20%+15000×0.5=251500（元）

C. [1500000+22600÷(1+13%)]×20%+15000×0.5=311500（元）

D. 1500000×20%+15000×0.5=307500（元）
当月准予抵扣的进项税额包括（）。

A. 赠送客户的白酒对应的进项税额

B. 支付加工费的进项税额

C. 生产白酒购进的原材料对应的进项税额

D. 购进空调对应的进项税额

（三）

中国居民李某为境内 W 市某高校教师，在 W 市无自有住房，2019 年全年在 W 市租房居住。2019 年李某有关收支情况如下：

（1）全年工资 108000 元，全年专项扣除 21000 元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。

（2）5 月出版一部教材，取得稿酬 10000 元。

（3）6 月取得国债利息 2700 元、定期储蓄存款利息 1650 元。

（4）8 月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的 Y 上市公司股票，取得转让所得 8000 元。

（5）9 月因在 Z 商城购买洗衣机，获得 Z 商城赠送的价值 80 元的洗衣液一桶。

已知：稿酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4000 元以上的，减除费用按 20% 计算，收入额减按 70% 计算。综合所得减除费用 60000 元 / 年；稿酬所得在计入综合所得时以收入减除 20% 的费用后的余额为收入额，收入额减按 70% 计算；住房租金专项附加扣除标准为 1500 元 / 月。

个人所得税税率表（综合所得适用）

级数	全年应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超过 36000 元的部分	3	0
2	超过 36000 元至 144000 元的部分	10	2520
3	超过 144000 元至 300000 元的部分	20	16920

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算李某 5 月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A. 10000×(1-20%)×70%×20%=1120（元）

B. 10000×(1-20%)×20%=1600（元）

C. 10000×70%×20%=1400（元）

D. 10000×20%=2000（元）
计算李某 2019 年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A. [108000+10000×(1-20%)×70%-60000-21000-1500×12]×3%-0=438（元）

B. (108000+10000×70%-60000-21000)×3%=1020（元）

C. (108000+10000-60000-1500×12)×10%-2520=1480（元）

D. (108000-60000-1500×12)×3%=900（元）
李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（）。

A. 国债利息 2700 元

B. 转让 Y 上市公司股票所得 8000 元

C. 定期储蓄存款利息 1650 元

D. 获得 Z 商城赠送的价值 80 元的洗衣液
根据个人所得税法律制度的规定，李某办理汇算清缴的期限为次年（）。

A. 2 月 1 日至 4 月 30 日

B. 1 月 1 日至 3 月 31 日

C. 3 月 1 日至 6 月 30 日

D. 1 月 1 日至 3 月 1 日