2024 年度全国会计专业技术资格考试 《经济法基础》考前预测卷（三）
一、单项选择题（本类题共 23 小题，每小题 2 分，共 46 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
- 根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。
A. 受赠房屋权属的个体工商户
B. 转让土地使用权的企业
C. 出租自有住房的个人
D. 继承父母车辆的子女
- 下列主体中，属于非营利法人的是（ ）。
A. 丙股份有限公司
B. 甲基金会
C. 乙全民所有制企业
D. 丁农民专业合作社
- 2021 年 10 月甲公司安排职工李某于 10 月 1 日（国庆节）、10 月 16 日（星期六）分别加班 1 天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为 400 元。计算甲公司应支付李某 10 月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。
A. 1×400×300%+1×400×300%=2400（元）
B. 1×400×300%+1×400×200%=2000（元）
C. 0
D. 1×400×100%+1×400×200%=1200（元）
- 郭某 2008 年 7 月大学毕业即进入之之公司工作，2016 年 7 月跳槽到奇兵公司工作，2023 年 2 月因患病需停止工作，治病休息。根据社会保险法律制度的规定，郭某可在奇兵公司享受的医疗期为（ ）。
A. 18 个月
B. 12 个月
C. 9 个月
D. 6 个月
- 因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人补缴税款。
A. 1 年
B. 3 年
C. 5 年
D. 2 年
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是（ ）。
A. 提前退休取得的一次性补贴
B. 退休人员从原任职单位取得的补贴
C. 内部退养取得的一次性收入
D. 按国家统一规定发放的退休工资
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- 2014 年 10 月，张某到甲公司工作。2015 年 11 月，甲公司与张某口头商定将其月工资由原来的 4500 元提高至 5400 元。双方实际履行 3 个月后，甲公司法定代表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式，变更无效，决定仍按原每月 4500 元的标准向张某支付工资；张某表示异议，并最终提起诉讼。关于双方口头变更劳动合同效力的下列表述中，正确的是（ ）。
A. 双方口头变更劳动合同且实际履行已超过 1 个月，该劳动合同变更有效
B. 劳动合同变更在实际履行 3 个月期间有效，此后无效
C. 因双方未采取书面形式，该劳动合同变更无效
D. 双方口头变更劳动合同但实际履行未超过 6 个月，该劳动合同变更无效
- 根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的是（ ）。
A. 会计档案的保管期限从会计年度的最后一天算起
B. 单位的预算方案属于会计档案
C. 当年形成的会计档案，可由单位会计管理机构临时保管 4 年
D. 单位会计管理机构临时保管会计档案期间，出纳人员不得兼管会计档案
- 根据授权制定的法规与法律规定不一致时，由特定机关裁决，该机关是（ ）。
A. 全国人民代表大会
B. 全国人民代表大会常务委员会
C. 最高人民法院
D. 国务院
- 根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起（ ）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A. 60 日
B. 30 日
C. 45 日
D. 90 日
侵权必究
- 中国居民谢某 2021 年从任职单位甲公司取得工资 126800 元，取得劳务报酬 6000 元，全年缴纳社会保险费、住房公积金合计 24192 元，已知综合所得减除费用为每年 60000 元，全年应纳税所得额超过 36000 元至 144000 元的部分，税率为 10%，速算扣除数为 2520 元。下列计算谢某 2021 年度个人所得税应纳税额的算式中，正确的是（ ）。
A. (126800+6000×20%-60000-24192)×10%-2520=1860.8（元）
B. [126800+6000×(1-20%)-60000-24192]×10%-2520=2220.8（元）
C. [(126800+6000)×(1-20%)-60000]×10%-2520=2104（元）
D. (126800+6000-60000-24192)×10%-2520=2340.8（元）
- 发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（ ）。
A. 因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某
B. 因变造会计账簿被处以 3 万元罚款的孙某
C. 因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某
D. 因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某
- 下列属于行政处罚的是（ ）。
A. 没收违法所得
B. 记过
C. 管制
D. 返还财产
- 根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（ ）。
A. 固定资产盘盈
B. 合同的审核和签订
C. 债权的收回
D. 有价证券的有偿转让
- 甲公司 2016 年拥有机动船舶 10 艘，每艘净吨位为 150 吨；非机动驳船 5 艘，每艘净吨位为 80 吨。已知机动船舶适用年基准税额为每吨 3 元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A. (10×150+5×80)×3=5700（元）
B. 10×150×3×50%+5×80×3=3450（元）
C. (10×150+5×80)×3×50%=2850（元）
D. 10×150×3+5×80×3×50%=5100（元）
- 发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是（ ）。
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 专用存款账户
D. 临时存款账户
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- 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，不可以直接起诉的是（ ）。
A. 确定适用税率
B. 纳税信用等级评定
C. 没收财物和违法所得
D. 不予颁发税务登记证
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- 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳增值税的是（ ）。
A. 存款利息
B. 与销售货物数量直接挂钩的财政补贴收入
C. 被保险人获得的保险赔付
D. 提供婚姻介绍服务取得的收入
- 2023 年 1 月，甲公司购进一批鞭炮原料用于生产鞭炮，购入价格为 10 万元（不含税）。2 月领用该批原料生产 100 箱鞭炮，其中 90 箱对外销售，不含税售价为 0.9 万元 / 箱，另外 10 箱用于赞助某商场的开业仪式。已知鞭炮的消费税税率为 15%。计算甲公司上述业务应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（ ）。
A. 0.9×100×15%-10×15%=12（万元）
B. 0.9×100×15%=13.5（万元）
C. 0.9×90×15%-10×15%=10.65（万元）
D. 0.9×90×15%=12.15（万元）
- 下列选项中，不属于车辆购置税免税范围的是（ ）。
A. 外国驻华使馆自用车辆
B. 城市公交企业购置的公共汽电车辆
C. 受赠并自用的小汽车
D. 设有固定装置的非运输专用作业车辆
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A. 社会团体
B. 事业单位
C. 个人独资企业
D. 农村集体经济组织
- 根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为（ ）。
A. 10 年
B. 3 年
C. 2 年
D. 5 年
- 在税收优惠中，对纳税对象中的一部分数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，被给予减免的这部分数额是（ ）。
A. 计税依据
B. 免征额
C. 税基
D. 起征点
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二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）
- 下列应该征收车船税的有（ ）。
A. 游艇
B. 两轮摩托车
C. 地铁
D. 拖拉机
- 企业的下列收入中属于免税收入的有（ ）。
A. 国债利息收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D. 符合条件的非营利组织的收入
- 关税的征收管理规定中，关于补征和追征的期限为（ ）。
A. 补征期为 1 年内
B. 追征期为 1 年内
C. 补征期为 3 年内
D. 追征期为 3 年内
- 某企业的单位负责人为了粉饰业绩，指使会计人员通过伪造经济合同，推迟费用报销入账等手段，虚增利润 500 多万元，造成极坏的社会影响，下列说法中正确的有（ ）。
A. 该单位负责人不得授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项
B. 该单位负责人应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责
C. 该企业的相关会计人员应当对该事件负全责
D. 该企业的会计机构负责人应当对该事件负全责
- 下列房产中，免征房产税的有（ ）。
A. 居民住宅区内业主共有的经营性房产
B. 非营利性医疗机构自用的房产
C. 个人所有非营业用的房产
D. 公共租赁住房
- 关于某公司一次性购买预付卡的下列表述中，正确的有（ ）。
A. 转账支票购买 2 万元
B. 银行卡柜台转账 2 万元
C. 银行卡网上银行转账 2 万元
D. 现金购买 2 万元
- 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。
A. 印花税
B. 消费税
C. 土地增值税
D. 资源税
- 下列选项中，属于确定失信主体的依据的有（ ）。
A. 骗取国家出口退税款的
B. 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额 100 万元以上的
C. 虚开普通发票 100 份或者金额 400 万元以上的
D. 私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的
- 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（ ）。
A. 服务期
B. 劳动保护
C. 工作地点
D. 工作时间
- 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有（ ）。
A. 装卸搬运服务
B. 公共交通运输服务
C. 文化体育服务
D. 电影放映服务
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三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，错答、不答均不得分，也不扣分。）
- 未投入使用的机器设备，在企业所得税中可以按折旧扣除。（ ）
- 审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。（ ）
- 耕地占用税的计税依据是实际占用的耕地面积。（ ）
- 银行办理支付结算，有合理理由可以压票。（ ）
- 个人获得企业赠送的具有价格折扣性质的消费券，应当缴纳个人所得税。（ ）
- 用挖补的手段改变会计凭证真实内容的行为属于伪造会计资料。（ ）
- 银行汇票背书转让的金额，以出票金额为准。（ ）
- 失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，其中基本医疗保险的单位缴费部分从失业保险基金中支付，个人缴费部分由失业人员自行缴纳。（ ）
- 通过租赁方式进口的货物，海关审查确定货物的租金作为关税完税价格。（ ）
- 重新评估的房产需要缴纳土地增值税。（ ）
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四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）
（一）
（1）2019 年取得销售收入 5000 万元。
（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 100 万元，非广告性赞助支出 40 万元。
（3）通过市体育局向体育事业捐款 50 万元，通过市政府向目标脱贫地区捐款 30 万元用于扶贫，通过卫生组织向卫生事业捐款 8 万元。
（4）缴纳增值税 195 万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计 19.5 万元。
（5）按规定缴纳财产保险费 90 万元。
（6）2019 年度利润总额为 560 万元。
已知：发生的业务招待费支出，按发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
- 在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）万元。
A. 60
B. 100
C. 25
D. 35
- 在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。
A. 67.2
B. 80
C. 58
D. 88
- 在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（ ）。
A. 非广告性赞助支出 40 万元
B. 按规定缴纳的财产保险费 90 万元
C. 缴纳的增值税 195 万元
D. 缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计 19.5 万元
- 计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
A. 560+(100-100×60%)+30-90=540（万元）
B. 560+(100×60%-5000×5‰)+19.5=614.5（万元）
C. 560+(100-5000×5‰)+40+(50+30+8-560×12%)+195=890.8（万元）
D. 560+(100-5000×5‰)+40=675（万元）
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（二）
已知：王某在银行未开立其他结算账户。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
- 王某申请开立 Ⅰ 类个人银行账户可以采用的开户方式是（ ）。
A. 登录 P 银行网站申请开户
B. 自助机具开户，经 P 银行工作人员现场核验身份信息
C. P 银行柜面开户
D. 通过电子邮件申请开户
- 下列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向 P 银行提供的是（ ）。
A. 王某的工资卡
B. 甲公司证明材料
C. 社保缴费证明
D. 王某有效身份证件的复印件或影印件
- 关于王某通过手机银行申请开立 Ⅱ 类账户的下列表述中，正确的是（ ）。
A. P 银行需审核王某的有效身份证件
B. P 银行应当验证 Ⅱ 类账户与绑定账户为同一人开立
C. 王某登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码应保持一致
D. 需绑定王某本人 Ⅰ 类账户进行身份验证
- 下列业务中，王某使用 Ⅱ 类账户可以办理的是（ ）。
A. 支取现金
B. 归还贷款
C. 缴存现金
D. 购买理财产品
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（三）
（1）进口一批高档化妆品，关税完税价格为 60 万元。
（2）购进运输服务，取得增值税专用发票。
（3）员工出差，取得注明旅客身份信息的水路客票。
（4）招待客户，取得餐饮服务增值税发票。
（5）公司为促进销售，购买设计服务，取得增值税专用发票。
（6）2 月 1 日，甲公司与乙公司签订合同采用分期收款的方式销售一批货物。合同约定 2 月 5 日，乙公司支付第一笔货款；2 月 10 日，甲公司发出全部货物；2 月 15 日，乙公司支付全部尾款。甲乙公司均已按照合同约定方式完成付款和发货。
已知：高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 30%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
- 根据资料（1），甲公司应缴纳的进口环节增值税为（ ）万元。
A. 7.8
B. 11.93
C. 10.14
D. 10.56
- 根据资料（1），甲公司应缴纳的进口环节消费税为（ ）万元。
A. 9
B. 11.7
C. 13.76
D. 10.17
- 甲公司取得的下列票据中，准予抵扣进项税额的是（ ）。
A. 购进运输服务，取得的增值税专用发票
B. 员工出差，取得注明旅客身份信息的水路客票
C. 招待客户，取得的餐饮服务增值税发票
D. 购买设计服务，取得的增值税专用发票
- 根据资料（6），甲公司采用分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是（ ）。
A. 2 月 1 日
B. 2 月 5 日
C. 2 月 10 日
D. 2 月 15 日